Jak najkorzystniej rozliczać usługi programistyczne?

Autor:
Zespół Future Collars
Jak najkorzystniej rozliczać usługi programistyczne?

Ogłoszony z końcem 2021 roku przez rząd program „Polski Ład” wprowadził wiele nowości do rozliczeń podatkowych. Minie jednak trochę czasu, zanim systemy księgowe zostaną w pełni dostosowane do obowiązujących zasad, a poszczególne grupy zawodowe będą mieć pełną świadomość oferowanych im możliwości. Jak najkorzystniej w aktualnie obowiązującym systemie podatkowym rozliczać usługi programistyczne? Co wybrać – opodatkowanie według skali, podatek liniowy czy ryczałt? Jaka stawka VAT obowiązuje dla usług programistycznych? O tym w dalszej części artykułu.

Jaka forma rozliczeń jest korzystna dla sektora IT?

Programiści nie mogą narzekać na kłopoty z zatrudnieniem. Od kilku lat niezmiennie trwa rynkowy wyścig o najlepsze talenty. Oferty dotyczą nie tylko rynku polskiego, ale i firm zagranicznych. Sytuacja ta pociąga za sobą jednak pewne konsekwencje – rosną oczekiwania wobec wiedzy i doświadczenia pracowników z sektora IT, ale jednocześnie należą oni do grupy osób najlepiej zarabiających. To natomiast budzi wątpliwości wobec najkorzystniejszych form rozliczania usług informatycznych. Z dylematem co wybrać – umowę o pracę czy zatrudnienie B2B i rozliczanie fakturowe, boryka się wielu programistów. Temat ten nabrał na znaczeniu szczególnie teraz, w kontekście wprowadzonych przez „Polski Ład” zmian w rozliczeniach podatkowych.

Usługi programistyczne – ryczałt

Wprowadzony przez Ministerstwo Finansów projekt zmian podatkowych nazywany powszechnie „Polskim Ładem” oferuje zupełnie nowe możliwości rozliczania się dla programistów, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą.

Zmiany te dotyczą głównie ryczałtu, ponieważ nadal obowiązywać będzie wybór skali podatkowej w wysokości 17% oraz 32%, czy stawki liniowej plasującej się na poziomie 19%. Z racji osiąganych jednak w tym sektorze wynagrodzeń, podatek liniowy może już nie cieszyć się aż tak dużą popularnością. Wpływ na tę sytuację ma przede wszystkim brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej oraz brak kwoty wolnej.

Uwagę przyciąga jednak nowa stawka ryczałtu. Ryczałt na usługi programistyczne od 2022 wynosi bowiem 12% i obowiązuje w przypadku:

  • świadczenia usług związanych z wydawaniem pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0, z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie online),
  • oferowania pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), jak i użytkowego (PKWiU 58.29.2) oraz oprogramowania komputerowego pobieranego z internetu (PKWiU ex 58.29.3, z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie online).
  • świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0),
  • oprogramowania (PKWiU ex 62.01.1),
  • doradztwa w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02) czy instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0)
  • wykonywania prac związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1).

Trzeba także mieć świadomość, że na opłacalność rozliczania podatku w formie ryczałtu wpływa kilka czynników. Z całą pewnością za tą formą rozliczeń przemawia możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości, przez co prace te mogą wykonywać samodzielnie programiści. Minusem z kolei jest brak możliwości odliczania kosztów.

Usługi programistyczne a stawka VAT

W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Została ona wprowadzona w 2011 roku i miała obowiązywać przez trzy lata. Plany uległy jednak zmianie. Funkcjonują również preferencyjne stawki VAT wynoszące 0%, 5% oraz 8%. Do której grupy zaliczają się usługi programistyczne? Odpowiedź jest dyplomatyczna i brzmi „to zależy”. Od czego? Przede wszystkim od dochodów – jeśli wynoszą one ponad 200 tys. zł rocznie, musimy stać się płatnikami VAT. Drugi wariant dotyczy zakresu świadczonych usług. Opodatkowaniu VAT podlegają usługi doradcze – w tym i doradztwo z zakresu IT. Jeśli nie podlegamy tym kryteriom, możemy samodzielnie podjąć decyzję, czy chcemy stać się płatnikami VAT.

Co wybrać – umowę o pracę czy rozliczenia fakturowe za usługi programistyczne?

Ostateczna decyzja dotycząca formy zatrudnienia, jak i rozliczeń podatkowych powinna być podejmowana indywidualnie. Istnieje bowiem wiele czynników, które należy wziąć pod uwagę – predyspozycje do samodzielnego prowadzenia biznesu, status rodzinny, stabilność zatrudnienia czy wysokość zarobków oraz zakres odpowiedzialności.

Przeczytaj jeszcze więcej
panel 2_praca

Praca 4.0 „Przewidzieć jutro — rynek pracy w dobie niepewności”

Kongres Praca 4.0 „Przewidzieć jutro — rynek pracy w dobie niepewności” organizowany przez Konfederację Lewiatan to wydarzenie poświęcone kluczowym zagadnieniom dzisiejszego rynku pracy. Wydarzenie stacjonarne odbędzie się 30 stycznia 2023 roku, a towarzyszące mu warsztaty online w dniach 31-01 do 3.02. W debacie Kwalifikacje i kompetencje na rynku pracy głos zabierze Izabela Taborowska, CTO Future Collars.   PRACA 4.0 to wiedza o kluczowych zmianach i wyzwaniach na rynku pracy, o aktualnych Praca 4.0 „Przewidzieć jutro — rynek pracy w dobie niepewności”

Magda

Historia Magdy – osoby, której zależało na pracy w IT i jednocześnie na pracy z ludźmi

„Wybrałam kurs od Future Collars z polecenia i nie żałuje tej decyzji.” – tak rozpoczyna rozmowę Magda. „Otwartość, komunikatywność, pokora i elastyczność” — te cechy zdaniem Magdy są najważniejsze na tym stanowisku. Magda była zaskoczona, ile czasu musiała poświęcić na naukę. „Gdybym wiedziała o tym i miała zdecydować się na to jeszcze raz, zrobiłabym to! — mówi Magda i podkreśla, że to był efektywnie wykorzystany czas.   Zobacz nagranie:

Justyna K

Historia Justyny – osoby, która łączy pracę z liczbami i budowanie relacji z ludźmi

Justyna wybrała kurs Business Inteligence online ze względu na elastyczną formułę i cenny kontakt z mentorami. „Każdemu, kto zastanawia się nad wejściem do IT, radziłabym po prostu spróbować, bo każdy może znaleźć coś dla siebie wśród wielu różnych stanowisk i ról w branży” – radzi Justyna Konstantynowicz   Zobacz nagranie:

Agnieszka Mazade

Historia Agnieszki – obecnie Data Scientistki, która przekonuje, że każdy może programować

Agnieszka decydowała się aż na dwa kursy Python Developer i Data Science dzięki dofinansowaniu, które otrzymała z firmy, gdzie wówczas była zatrudniona. Posłuchajcie, jak Agnieszka odnajduje się w obszarze Data Science, które jak sama twierdzi – nie polega jedynie na programowaniu, ale również na zrozumieniu potrzeby biznesowej.   Zobacz nagranie:

reskilling GPW

Premiera raportu „Wielki reset umiejętności” już 31 stycznia!

Reskilling, upskilling, outplacement to wiodące kierunki rynku pracy na najbliższe lata. „Wielki reset umiejętności” czyli raport nt. reskillingu pracowników autorstwa Future Collars i ICAN Institute. Raport zaprezentowany zostanie we wtorek 31 stycznia 2023 r. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.   PREMIERA RAPORTU Publikacja jest pierwszym kompleksowym ujęciem zagadnień dotyczących wypełnienia luki kompetencyjnej firm, a także podsumowaniem dyskusji wokół kluczowych dla Polski wyzwań związanych Premiera raportu „Wielki reset umiejętności” już 31 stycznia!

Mobile Trends Awards

Poznamy najlepsze aplikacje mobilne w Polsce. Ruszyły zgłoszenia do Mobile Trends Awards

Netizens, Pomelody, InPost, Bank Millennium, ING, mBank, Rossmann, Żabka, Hebe, czy Radio 357 – te firmy łączy otrzymanie prestiżowych nagród polskiego rynku w Mobile Trends Awards za aplikacje mobilne. Wydawcy aplikacji mogą już zgłaszać swoje projekty do najnowszej edycji konkursu. Zwycięzców poznamy 28. marca. 28 marca 2023 w Krakowie odbędzie się największa gala rozdania nagród w polskiej branży mobile. Wydarzeniu towarzyszy konferencja Poznamy najlepsze aplikacje mobilne w Polsce. Ruszyły zgłoszenia do Mobile Trends Awards