Jak najkorzystniej rozliczać usługi programistyczne?

Autor:
Zespół Future Collars
Jak najkorzystniej rozliczać usługi programistyczne?

Ogłoszony z końcem 2021 roku przez rząd program „Polski Ład” wprowadził wiele nowości do rozliczeń podatkowych. Minie jednak trochę czasu, zanim systemy księgowe zostaną w pełni dostosowane do obowiązujących zasad, a poszczególne grupy zawodowe będą mieć pełną świadomość oferowanych im możliwości. Jak najkorzystniej w aktualnie obowiązującym systemie podatkowym rozliczać usługi programistyczne? Co wybrać – opodatkowanie według skali, podatek liniowy czy ryczałt? Jaka stawka VAT obowiązuje dla usług programistycznych? O tym w dalszej części artykułu.

Jaka forma rozliczeń jest korzystna dla sektora IT?

Programiści nie mogą narzekać na kłopoty z zatrudnieniem. Od kilku lat niezmiennie trwa rynkowy wyścig o najlepsze talenty. Oferty dotyczą nie tylko rynku polskiego, ale i firm zagranicznych. Sytuacja ta pociąga za sobą jednak pewne konsekwencje – rosną oczekiwania wobec wiedzy i doświadczenia pracowników z sektora IT, ale jednocześnie należą oni do grupy osób najlepiej zarabiających. To natomiast budzi wątpliwości wobec najkorzystniejszych form rozliczania usług informatycznych. Z dylematem co wybrać – umowę o pracę czy zatrudnienie B2B i rozliczanie fakturowe, boryka się wielu programistów. Temat ten nabrał na znaczeniu szczególnie teraz, w kontekście wprowadzonych przez „Polski Ład” zmian w rozliczeniach podatkowych.

Usługi programistyczne – ryczałt

Wprowadzony przez Ministerstwo Finansów projekt zmian podatkowych nazywany powszechnie „Polskim Ładem” oferuje zupełnie nowe możliwości rozliczania się dla programistów, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą.

Zmiany te dotyczą głównie ryczałtu, ponieważ nadal obowiązywać będzie wybór skali podatkowej w wysokości 17% oraz 32%, czy stawki liniowej plasującej się na poziomie 19%. Z racji osiąganych jednak w tym sektorze wynagrodzeń, podatek liniowy może już nie cieszyć się aż tak dużą popularnością. Wpływ na tę sytuację ma przede wszystkim brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej oraz brak kwoty wolnej.

Uwagę przyciąga jednak nowa stawka ryczałtu. Ryczałt na usługi programistyczne od 2022 wynosi bowiem 12% i obowiązuje w przypadku:

  • świadczenia usług związanych z wydawaniem pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0, z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie online),
  • oferowania pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), jak i użytkowego (PKWiU 58.29.2) oraz oprogramowania komputerowego pobieranego z internetu (PKWiU ex 58.29.3, z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie online).
  • świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0),
  • oprogramowania (PKWiU ex 62.01.1),
  • doradztwa w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02) czy instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0)
  • wykonywania prac związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1).

Trzeba także mieć świadomość, że na opłacalność rozliczania podatku w formie ryczałtu wpływa kilka czynników. Z całą pewnością za tą formą rozliczeń przemawia możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości, przez co prace te mogą wykonywać samodzielnie programiści. Minusem z kolei jest brak możliwości odliczania kosztów.

Usługi programistyczne a stawka VAT

W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Została ona wprowadzona w 2011 roku i miała obowiązywać przez trzy lata. Plany uległy jednak zmianie. Funkcjonują również preferencyjne stawki VAT wynoszące 0%, 5% oraz 8%. Do której grupy zaliczają się usługi programistyczne? Odpowiedź jest dyplomatyczna i brzmi „to zależy”. Od czego? Przede wszystkim od dochodów – jeśli wynoszą one ponad 200 tys. zł rocznie, musimy stać się płatnikami VAT. Drugi wariant dotyczy zakresu świadczonych usług. Opodatkowaniu VAT podlegają usługi doradcze – w tym i doradztwo z zakresu IT. Jeśli nie podlegamy tym kryteriom, możemy samodzielnie podjąć decyzję, czy chcemy stać się płatnikami VAT.

Co wybrać – umowę o pracę czy rozliczenia fakturowe za usługi programistyczne?

Ostateczna decyzja dotycząca formy zatrudnienia, jak i rozliczeń podatkowych powinna być podejmowana indywidualnie. Istnieje bowiem wiele czynników, które należy wziąć pod uwagę – predyspozycje do samodzielnego prowadzenia biznesu, status rodzinny, stabilność zatrudnienia czy wysokość zarobków oraz zakres odpowiedzialności.

Przeczytaj jeszcze więcej
WOMEN IN ICT CAREERS

“Dzień kariery kobiety w IT” Future Collars w finale European Digital Skills Awards 2023 w kategorii „Women in ICT Careers”

„Dzień Kariery Kobiety w IT” to inicjatywa, której celem jest wspieranie kobiet w branży technologicznej poprzez rozwijanie ich umiejętności cyfrowych i budowanie kariery zawodowej. Projekt zdobył uznanie Komisji Europejskiej, co potwierdza jego znaczenie w kontekście promocji kobiet w sektorze IT. Future Collars w ramach swojej działalności i realizowanych projektów zwraca szczególną uwagę na równe szanse i możliwości sukcesu dla kobiet w dynamicznym i innowacyjnym obszarze technologii. Jest nam niezmiernie “Dzień kariery kobiety w IT” Future Collars w finale European Digital Skills Awards 2023 w kategorii „Women in ICT Careers”

Robert Reinfuss

VIDEO: #ReSkillRoadMap: rozmowy na temat reskillingu, odc. 1

Z Robertem Reinfussem z VALUEVIEW rozmawia Jakub Sito Robert Reinfuss, innowator, twórca metodyki ValueView, wykładowca MBA i doradca biznesu w zakresie zarządzania organizacją. Wykładowca studiów MBA i autor publikacji z dziedziny zarządzania. Reskilling, upskilling, outplacement to wiodące kierunki rynku pracy na najbliższe lata. W styczniu, na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, zaprezentowany został raport nt. reskillingu pracowników. „Wielki reset umiejętności” autorstwa ICAN Institute oraz Future Collars – szkoły VIDEO: #ReSkillRoadMap: rozmowy na temat reskillingu, odc. 1

Irlandia

Future Collars wprowadza swoje kursy do Irlandii

Irlandia, będąca dynamicznie rozwijającym się hubem technologicznym, idealnie wpisuje się w strategię ekspansji firmy. Działalność Future Collars zaspokaja potrzeby przebranżowienia się, reskilling i upskilling w tym regionie. – Nie zwalniamy tempa! Po wejściu na bliski wschód i nawiązaniu współpracy ze Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi rozszerzamy działalność o kolejne kierunki ekspansji. Weszliśmy na rynek Irlandii z oferta naszych kursów i uczymy już pierwsze grupy – komentuje Beata Jarosz, Prezes Future Future Collars wprowadza swoje kursy do Irlandii

Inwestycja w siebie – kto nie ryzykuje, ten nie kodujea

Przebranżowienie – jak zmniejszyć lęk przed zmianą?

Zanim dokonasz zmiany, warto dokładnie przeanalizować swoje opcje. Przemyśl, jakie umiejętności i talenty posiadasz, co Cię motywuje i jakie branże lub zawody mogą Cię zainteresować. Poszukaj informacji na temat wymagań, które są potrzebne w tych dziedzinach i zastanów się, czy masz wystarczające umiejętności, by móc zmienić branżę. Im więcej wiesz na temat nowej dziedziny, tym mniej przerażająca ona będzie. Przeczytaj o nowych trendach, słuchaj podcastów lub obejrzyj Przebranżowienie – jak zmniejszyć lęk przed zmianą?

Modern,Elderly,Grey-haired,60s,Woman,In,Headphones,Take,Online,Course

Branża IT tylko dla młodych – prawda czy mit?

Zdaje się, że nierzadko zarówno pracodawcy jak i nieco starsi pracownicy dostrzegają przede wszystkim ograniczenia wynikające z wieku pracownika branży IT. Skupiają się na wolniejszym tempie nauki, nienadążaniu za nowymi technologiami w takim tempie jak młodsi przedstawiciele branży, większej męczliwości i trudniejszej adaptacji do nowych warunków pracy. Brak wiary w siebie i w swoje możliwości wydaje się największym przekleństwem pracowników IT po pięćdziesiątce, ale doskwiera on również czterdziestoletnim programistom, Branża IT tylko dla młodych – prawda czy mit?

Raport nt reskillingu okładka

Reskilling i upskilling, czyli krok w przyszłość dla branży IT

Firmy coraz częściej zgłaszają, że mają problem z pozyskaniem wykwalifikowanych specjalistów(-ek). Jednocześnie większość organizacji nie bierze pod uwagę podnoszenia kwalifikacji obecnych pracowników(-czek). Skąd bierze się niechęć związana z reskillingiem w firmach oraz jakie bariery stoją im na drodze w zastosowaniu nowych rozwiązań? – Dla wielu organizacji jest to kwestia budżetu – wyjaśnia Kamila Zawistowska, Head of Talent Strategy, Accenture. – Istotne jest też podejście zarządu. Bardzo Reskilling i upskilling, czyli krok w przyszłość dla branży IT