Jak najkorzystniej rozliczać usługi programistyczne?

Autor:
Zespół Future Collars
Jak najkorzystniej rozliczać usługi programistyczne?

Ogłoszony z końcem 2021 roku przez rząd program „Polski Ład” wprowadził wiele nowości do rozliczeń podatkowych. Minie jednak trochę czasu, zanim systemy księgowe zostaną w pełni dostosowane do obowiązujących zasad, a poszczególne grupy zawodowe będą mieć pełną świadomość oferowanych im możliwości. Jak najkorzystniej w aktualnie obowiązującym systemie podatkowym rozliczać usługi programistyczne? Co wybrać – opodatkowanie według skali, podatek liniowy czy ryczałt? Jaka stawka VAT obowiązuje dla usług programistycznych? O tym w dalszej części artykułu.

Jaka forma rozliczeń jest korzystna dla sektora IT?

Programiści nie mogą narzekać na kłopoty z zatrudnieniem. Od kilku lat niezmiennie trwa rynkowy wyścig o najlepsze talenty. Oferty dotyczą nie tylko rynku polskiego, ale i firm zagranicznych. Sytuacja ta pociąga za sobą jednak pewne konsekwencje – rosną oczekiwania wobec wiedzy i doświadczenia pracowników z sektora IT, ale jednocześnie należą oni do grupy osób najlepiej zarabiających. To natomiast budzi wątpliwości wobec najkorzystniejszych form rozliczania usług informatycznych. Z dylematem co wybrać – umowę o pracę czy zatrudnienie B2B i rozliczanie fakturowe, boryka się wielu programistów. Temat ten nabrał na znaczeniu szczególnie teraz, w kontekście wprowadzonych przez „Polski Ład” zmian w rozliczeniach podatkowych.

Usługi programistyczne – ryczałt

Wprowadzony przez Ministerstwo Finansów projekt zmian podatkowych nazywany powszechnie „Polskim Ładem” oferuje zupełnie nowe możliwości rozliczania się dla programistów, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą.

Zmiany te dotyczą głównie ryczałtu, ponieważ nadal obowiązywać będzie wybór skali podatkowej w wysokości 17% oraz 32%, czy stawki liniowej plasującej się na poziomie 19%. Z racji osiąganych jednak w tym sektorze wynagrodzeń, podatek liniowy może już nie cieszyć się aż tak dużą popularnością. Wpływ na tę sytuację ma przede wszystkim brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej oraz brak kwoty wolnej.

Uwagę przyciąga jednak nowa stawka ryczałtu. Ryczałt na usługi programistyczne od 2022 wynosi bowiem 12% i obowiązuje w przypadku:

  • świadczenia usług związanych z wydawaniem pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0, z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie online),
  • oferowania pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), jak i użytkowego (PKWiU 58.29.2) oraz oprogramowania komputerowego pobieranego z internetu (PKWiU ex 58.29.3, z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie online).
  • świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0),
  • oprogramowania (PKWiU ex 62.01.1),
  • doradztwa w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02) czy instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0)
  • wykonywania prac związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1).

Trzeba także mieć świadomość, że na opłacalność rozliczania podatku w formie ryczałtu wpływa kilka czynników. Z całą pewnością za tą formą rozliczeń przemawia możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości, przez co prace te mogą wykonywać samodzielnie programiści. Minusem z kolei jest brak możliwości odliczania kosztów.

Usługi programistyczne a stawka VAT

W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Została ona wprowadzona w 2011 roku i miała obowiązywać przez trzy lata. Plany uległy jednak zmianie. Funkcjonują również preferencyjne stawki VAT wynoszące 0%, 5% oraz 8%. Do której grupy zaliczają się usługi programistyczne? Odpowiedź jest dyplomatyczna i brzmi „to zależy”. Od czego? Przede wszystkim od dochodów – jeśli wynoszą one ponad 200 tys. zł rocznie, musimy stać się płatnikami VAT. Drugi wariant dotyczy zakresu świadczonych usług. Opodatkowaniu VAT podlegają usługi doradcze – w tym i doradztwo z zakresu IT. Jeśli nie podlegamy tym kryteriom, możemy samodzielnie podjąć decyzję, czy chcemy stać się płatnikami VAT.

Co wybrać – umowę o pracę czy rozliczenia fakturowe za usługi programistyczne?

Ostateczna decyzja dotycząca formy zatrudnienia, jak i rozliczeń podatkowych powinna być podejmowana indywidualnie. Istnieje bowiem wiele czynników, które należy wziąć pod uwagę – predyspozycje do samodzielnego prowadzenia biznesu, status rodzinny, stabilność zatrudnienia czy wysokość zarobków oraz zakres odpowiedzialności.

Przeczytaj jeszcze więcej
AI zrewolucjonizuje Twój zawód.png

AI zrewolucjonizuje Twój zawód! Odkryj, jak PRZETRWAĆ i ZAROBIĆ w nowej erze rynku pracy!

Dla psychologów takie systemy mogłyby stanowić nieocenioną pomoc w utrzymaniu ciągłości terapii pacjentów, obejmując swoim zakresem od coachingu, przez plany dietetyczne, aż po monitorowanie przyjmowania leków – powiedziała Joanna Pruszynska-Witkowska na antenie radia RDC w audycji „Sztuczna inteligencja nie zabierze ci pracy, ale…” (16.04) prowadzonej przez Piotra Pilewskiego (android.com) w ramach cyklu „Technologicznie mówiąc”. Dynamiczny rozwój sztucznej inteligencji rewolucjonizuje rynek pracy, stawiając przed nami nowe wyzwania, ale i otwierając AI zrewolucjonizuje Twój zawód! Odkryj, jak PRZETRWAĆ i ZAROBIĆ w nowej erze rynku pracy!

Reskilling w cyberbezpieczeństwie.png

Jak świadome firmy zbroją się w kompetencje na przyszłość? czyli reskilling w cyberbezpieczeństwie

Ten alarmujący wzrost zagrożeń nie tylko wskazuje na rosnącą aktywność cyberprzestępców, ale również generuje realne koszty dla firm. Średni koszt cyberataku dla małej i średniej firmy w Polsce może sięgać kilkudziesięciu tysięcy złotych, a w przypadku dużych przedsiębiorstw straty mogą być liczone w milionach. Do tego dochodzą koszty związane z przestojami w działalności, utratą reputacji i karami za naruszenie przepisów o ochronie danych. Do tego alarmującego wzrostu zagrożeń dochodzi problem niedoboru Jak świadome firmy zbroją się w kompetencje na przyszłość? czyli reskilling w cyberbezpieczeństwie

Czy boty zabiorą ci pracę? Rewolucja AI na rynku pracy

Czy boty zabiorą ci pracę? Rewolucja AI na rynku pracy

OBEJRZYJ: Kluczowe kompetencje i zawody jutra | Webinar z prof. Markiem Kowalkiewiczem Dynamiczne zmiany na rynku pracy, wpływ AI na różne zawody Rewolucja technologiczna, napędzana sztuczną inteligencją, stawia przed nami nowe wyzwania. Czy wskoczymy do pociągu przyszłości, czy zostaniemy na peronie przeszłości? Profesor Kowalkiewicz nie ma wątpliwości: adaptacja jest kluczem do przetrwania i sukcesu. „Wejście w erę sztucznej inteligencji to nie opcja, lecz konieczność. Pamiętam, jak lata temu programy księgowe czy arkusze kalkulacyjne budziły Czy boty zabiorą ci pracę? Rewolucja AI na rynku pracy

Sztuczna inteligencja nie zabierze Ci pracy

Sztuczna inteligencja nie zabierze Ci pracy, ale … kto inny może to zrobić

Sztuczna inteligencja rewolucjonizuje świat, stawiając przed nami nowe wyzwania. Zmiany zachodzą w tempie, które jeszcze niedawno wydawało się niemożliwe, wymagając od nas nieustannej gotowości do nauki i adaptacji. Czy wskoczymy do pociągu przyszłości, czy zostaniemy na peronie przeszłości? Prof. Marek Kowalkiewicz nie ma wątpliwości: kluczem do sukcesu w nadchodzącej erze jest rozwijanie kompetencji, które pozwolą nam efektywnie współpracować z nowymi technologiami.   OBEJRZYJ: Kluczowe kompetencje i zawody jutra | Webinar z prof. Markiem Sztuczna inteligencja nie zabierze Ci pracy, ale … kto inny może to zrobić

IT Support wciąż na topie

Nie taki straszny rynek IT, jak go malują! IT Support wciąż na topie

OBEJRZYJ: Jak zostać specjalistą IT Support i skutecznie rozpocząć karierę w branży IT IT Support w akcji IT Support odgrywa kluczową rolę w każdej organizacji, szczególnie w dużych korporacjach, gdzie technologie IT są podstawą działania. Specjalista ds. wsparcia technicznego nie tylko monitoruje infrastrukturę IT, ale także dba o to, aby systemy, sieci i urządzenia działały sprawnie, a pracownicy mieli odpowiednie warunki do wykonywania swoich obowiązków. Ta rola obejmuje szerokie spektrum Nie taki straszny rynek IT, jak go malują! IT Support wciąż na topie

Jak AI rewolucjonizuje HR?

Jak AI rewolucjonizuje HR? Praktyczne zastosowania i realne korzyści dla firm.

Automatyczna selekcja CV – mniej manualnej pracy, lepsze wyniki Każdy rekruter wie, ile czasu pochłania przeglądanie CV. AI analizuje aplikacje w ułamku sekundy, wybierając najlepszych kandydatów na podstawie kluczowych kompetencji i doświadczenia. Unilever wdrożył AI do selekcji kandydatów, redukując czas rekrutacji o 75%. Goldman Sachs używa AI do analizy tysięcy aplikacji w kilka minut, nie tylko na podstawie umiejętności, ale także potencjału rozwojowego. Efekt? Rekruterzy mogą Jak AI rewolucjonizuje HR? Praktyczne zastosowania i realne korzyści dla firm.